04/05/2021

TRIBUTACIÓN GANANCIAS/PERDIDAS JUEGO

¿Cómo se declaran las ganancias de  los juegos online?


Estas ganancias se deben  declarar  en la Renta (IRPF) como
ganancias patrimoniales  que no derivan de transmisiones y, al igual
que las subvenciones y las ayudas no exentas, tributan en la base
general del IRPF. Es decir, como un rendimiento del trabajo o un
rendimiento de capital inmobiliario.

 

¿Cuándo hay que declarar las  ganancias de los juegos  online?


Debemos tener en cuenta, que solo están excluidas de tributar las
ganancias del juego que sumadas al resto de rendimientos del
contribuyente en el ejercicio en curso, con lo cual solo se deben
 declarar aquellas ganancias que obtiene el contribuyente, cuyo
importe conjunto no supere la cantidad de 1.000 euros anuales
sumado a otros rendimientos objeto de tributación (rendimientos del
trabajo, de capital o de actividades económicas, así como ganancias
patrimoniales), así, como en su caso, pérdidas patrimoniales en
cuantía inferior a 500 euros, en tributación individual o conjunta, tal y
como se establece en el Artículo 96 .2 Ley 35 / 2006 , de 28 de
noviembre de 2006.


De tal manera que, si obtengo 200 euros de apuestas online, pero
tengo rendimientos del trabajo en el ejercicio en curso que superan los
850 euros. Estoy  obligado a declarar las ganancias derivadas del
juego online.


¿Puedo deducir las pérdidas del juego?


Desde el 01/01/2012 que se modifica el   apartado 5 del artículo 33 de
la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de
las Personas Físicas  se pueden deducir las pérdidas del juego. No
obstante, sólo puedes deducir las pérdidas hasta el límite de las
ganancias obtenidas, por tanto, si has perdido más de lo que has
ganado y tu  global  de fin de año es negativo, no podrás deducir el
exceso que has perdido.

Por otro lado, podemos destacar la consulta vinculante  V2853-14 , en
la cual se establece que las pérdidas derivadas de la participación en
las loterías y apuestas organizadas por la Sociedad Estatal Loterías y
Apuestas del Estado no son computables a efectos de su minoración
en la determinación de las ganancias obtenidas en el juego.


¿Se pueden compensar las pérdidas generadas en un ejercicio
con las ganancias de otro?


Los rendimientos de las apuestas deportivas  no son compensables.
Así por ejemplo, si  en el 2016  hemos ganado 2.000€ , pero, en 2015
no tuvimos suerte y perdimos 5.000 €, con la actual legislación fiscal
española en el ejercicio 2016 tributaremos por los 2.000 euros
generados.
 
¿Tiene la empresa de apuestas la obligación de emitir algún
certificado al contribuyente?


Tal y como establece la consulta vinculante V036-13 , La normativa
del IRPF no recoge ninguna obligación expresa de emisión de
certificados por parte de la casa de apuestas (operador habilitado) y a
nombre del cliente apostante, a efectos de la realización de su
declaración del impuesto.


¿En qué país debo tributar por mis apuestas online?


Hay que tener en cuenta que en este tipo de juego al contribuyente se
le aplicará la fiscalidad del país donde tribute y no la del país donde
está registrada la casa de apuesta. De tal manera que, un ciudadano
residente  fiscal en España debe tributar por todas sus rentas
mundiales.


¿En caso de estar casados  quien declara el premio?


Las ganancias patrimoniales  del juego online , al igual que ocurre con
el resto de ganancias que no derivan de transmisiones patrimoniales;
 deben declararlas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas
Físicas, siempre el beneficiario del premio con independencia del
régimen matrimonial en el que se celebre el matrimonio.

¿Cómo sabe Hacienda lo que ganado? ¿Saldrá en mi Borrador de
la declaración del IRPF?


Desde el 1 enero del 2016, las empresas de apuestas deportivas
tienen la obligación de notificar las ganancias pagadas al
contribuyente en el modelo 190 correspondiente.


¿Qué ocurre si no se declara?


En el  supuesto  de que la ganancia tributaria generada  sea
descubierta por la Agencia Estatal Tributaria y no se haya declarado
su importe , la agencia le  va a reclamar las cantidades dejadas de
ingresar; así como una sanción. Estas sanciones tributarias se
imponen simplemente a título de negligencia, no hace falta la
existencia de dolo o intención real de defraudar. En ese caso, la
sanción mínima parte del 50%. No obstante, en el supuesto que el
contribuyente muestre conformidad con la sanción, podrá obtener una
rebaja del 30% de la sanción, y en el caso de que se pague tanto la
deuda como la sanción en el periodo voluntario de pago de la misma,
tendrá  un descuento del 25% de la sanción.


¿Qué documentos  podemos guardar para justificarla?


En cuanto a los documentos que hay que guardar de las apuestas de
este tipo son, principalmente, los justificantes  o resguardos  del juego
donde figuren las pérdidas que uno se  pretender compensa. Durante
un plazo de al  menos durante 5  años.

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